在現(xiàn)實(shí)生活中，我們都知道納稅人只要是收入達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的時候，都是需要進(jìn)行交稅的。那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個劃算？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。
一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個劃算
無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，經(jīng)常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負(fù)有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)或會計(jì)核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實(shí)務(wù)中，是當(dāng)一般納稅人好呢？還是做小規(guī)模納稅人好呢？
稅負(fù)平衡點(diǎn)：在不同情況下企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到相等程度的臨界值。
稅負(fù)平衡點(diǎn)＝征收率×（1＋稅率）÷（稅率－征收率）
結(jié)論：當(dāng)納稅人的增值率達(dá)到平衡點(diǎn)時，一般納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額等于按小規(guī)模納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額；當(dāng)納稅人增值率大于平衡點(diǎn)時，按一般納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額大于按小規(guī)模納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額；當(dāng)納稅人增值率小于平衡點(diǎn)時，按一般納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額小于按小規(guī)模納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額。
納稅人的類別選擇籌劃
（一）增值率大于稅負(fù)平衡點(diǎn)時
從上述分析可知，當(dāng)增值率大于稅負(fù)平衡點(diǎn)時，一般納稅人的稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，要想適用較低稅負(fù)，就繼續(xù)選擇為小規(guī)模納稅人（按規(guī)定必須認(rèn)定為一般納稅人的除外）。按現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，年銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人；年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人；不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
（二）增值率小于平衡點(diǎn)時
當(dāng)納稅人增值率小于平衡點(diǎn)時，按一般納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額小于按小規(guī)模納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，要想適用較低稅負(fù)，就應(yīng)當(dāng)爭取成為一般納稅人。有兩個途徑，即一要把銷售額搞上去，以達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)關(guān)口；二要健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證核算。創(chuàng)造這兩個條件后，就可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人，合理合法地降低自己的稅負(fù)。
二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅，相對稅負(fù)較低;
（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計(jì)算納稅。
（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點(diǎn)：
1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;
2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么
小規(guī)模與一般納稅人，更大的區(qū)別是在于一個稅收政策方面，小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。不過，一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票和專票，而小規(guī)模只能開普票。一般客戶比較大型的企業(yè)，都會要求開專票，也就是一般納稅人，因?yàn)檫@樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。不過，不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據(jù)的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對于小規(guī)模來說，那可能會有點(diǎn)吃不消。小規(guī)模企業(yè)，雖說需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢的方面，對于小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。公司剛成立，選擇小規(guī)模還是一般納稅人，這個需要根據(jù)自身實(shí)際需求來定，一般納稅人對于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢，但是需要注意，一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無法再轉(zhuǎn)回來。也就是一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模。
以上就是小編為您詳細(xì)介紹關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個劃算的相關(guān)知識，綜上所述，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人，合理合法地降低自己的稅負(fù)。如果您還有其他的法律問題，歡迎咨詢，我們會有專業(yè)的律師為您解答疑惑。